为了核算交易性金融资产的取得、收取现金股利或利息、处置等业务，企业应当设置“交易性金融资产”、“公允价值变动损益”、“投资收益”等科目。

企业持有的直接指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产也在“交易性金融资产”科目核算。

(一) 交易性金融资产的取得

借：交易性金融资产—成本 （公允价值）

    投资收益（发生的交易费用）

    应收股利（已宣告但尚未发放的现金股利）

    应收利息（实际支付的款项中含有的利息）

    贷：银行存款等

交易费用是指可直接归属于购买、发行或处置金融工具新增的外部费用，包括支付给代理机构、咨询公司、券商等的手续费和佣金及其他必要支出。