1、某市一个体酒家2007年9月全月营业额为15000元,购进鸡、鸭、鱼、肉、菜、面粉等7000元,全月共交纳电费、水费、房租等600元,交纳其他税费合计280元,支付当月工资1100元,1—8月累计应纳税所得额为44600元,1—8月已预缴个人所得税为10387.50元,计算该个体户9月份应纳所得税额。
2、某个体运输户2007年有关经营数据资料如下:
本年度耗用燃料140000元,耗用轮胎6000元,计提折旧20000元,车辆保修费13000元,支付司机工资福利费11400元,缴纳养路费7200元,缴纳车船使用税2400元,支付管理费2100元,行车事故损失18750元,获保险公司赔款11250元,全年运输收入270000元,缴纳税金及附加9342元,营业外收入21500元,营业外支出14000元,上年度亏损3558元,2007年度每月预缴个人所得税800元。根据我国税法规定,该个体运输户2007年度应如何计算缴纳个人所得税以及年终应补缴的税额?
3、中国公民李某为一文工团演员,假定2007年1—12月收入情况如下:
(1)每月取得工薪收入7200元,12月取得年终奖金24000元;
工资:每月税=(7200-3500)*10%-105=265
全年税=265*12=3180
年终奖:24000/12=2000,所以税率为10%
税=24000*10%-105=2295
(2)每月参加赴郊县乡村文艺演出一次,每次收入3000元,每次均通过当地教育局向农村义务教育捐款2000元;
应纳税所得额=3000-800=2200
农村义务教育全扣
扣除捐赠后应纳税所得额=2200-2000=200
税额=200*20%=40
全年税=40*12=480
(3)当年取得投资分红收入10000元;
10000*20%=2000
(4)当年在证券交易所买卖股票净所得200000元;
免税
(5)在A国讲学一次,取得收入50000元,已按该国税法规定在该国缴纳了个人所得税8000元;
50000*(1-20%)*30%-2000-8000=2000
(6)在B国出版自传作品一部,取得稿酬160000元,已按B国税法规定在该国缴纳了个人所得税16000元。
160000*(1-20%)*20%*(1-30%)-16000
要求:计算李某2007年应在中国缴纳的个人所得税税额。
4、中国公民王某系自由职业者,2007年度发生以下几笔收入:
(1)3月份出版中篇小说《天》一部,取得稿酬50000元;
(2)4月份因小说《天》加印,取得稿酬10000元;
(3)5月份因报刊连载小说《天》,取得报社稿酬3800元;
(4)6月份受托对电影剧本《天》进行审核,取得审稿收入15000元;
(5)临时担任会议翻译,取得收入3000元;
(6)在甲国讲学取得收入30000元,在乙国办书画展取得收入70000元,已分别按收入来源国税法规定缴纳了个人所得税5000元和18000元。
试分析按我国个人所得税法规定,王某2007年还应向我国缴纳多少个人所得税?
5、中国公民张某2007年12月取得以下收入:
(1)全年一次性奖金21600元(张某当月工资薪金所得高于税法规定的费用扣除额,并且已由单位代扣代缴个人所得税)。
(2)为某公司设计产品营销方案,取得一次性设计收入18000元。
(3)购买福利彩票支出500元,取得一次性中奖收入15000元。
(4)股票转让所得20000元。
(5)转让自用住房一套,取得转让收入100万元,支付转让税费5万元,该套住房购买价为80万元,购买时间为2002年6月份并且是惟一的家庭生活用房。
要求:
(1)分别说明张某当月各项收入是否应缴纳个人所得税。
(2)计算张某当月应缴纳的个人所得税额。
6、中国公民张某系自由职业者,以绘画为生。张某2008年1—12月收入情况如下:
(1)一次取得绘画收入23000元;
(2)在A国出版画册取得稿酬150000元,已在A国按税法规定缴纳了个人所得税12000元;
(3)取得保险赔偿20000元;
(4)取得购买企业债券利息5000元。
要求:计算张某2008年应纳的个人所得税款。
7、某大学教授2008年的收入情况如下:
(1)每月工资收入为5000元;
(2)向某家公司转让专有技术一项,获得特许权使用费6000元;
(3)为某家企业进行产品设计,取得报酬5000元;
(4)在某学校举办讲座,取得收入2000元;
(5)因汽车失窃,获得保险公司赔偿80000元;
(6)因科研项目获得省政府颁发的科技奖金2000元。
要求:
8、某公司高级工程师陈先生2008年3月取得如下收入:
(1)工资收入7000元;
(2)一次性稿费收入5000元;
(3)一次性讲学收入500元;
(4)一次性翻译资料收入3000元;
(5)到期国债利息收入1286元;
(6)出租用于居住的住房,取得出租住房的租金收入为3000元;
(7)为某公司提供技术咨询,一次性取得报酬24000元。
要求: