方式

具体优惠

适用范围

减免税所得

免征

（1）蔬菜、谷物、薯类、油料、豆类、棉花、麻类、糖料、水果、坚果的种植；（2）农作物新品种的选育；（3）中药材的种植；（4）林木的培育和种植；（5）牲畜、家禽的饲养；（6）林产品的采集；（7）灌溉、农产品的初加工、兽医、农技推广、农机作业和维修等农、林、牧、渔服务业项目；（8）远洋捕捞

减半

（1）花卉、茶以及其他饮料作物和香料作物的种植；（2）海水养殖、内陆养殖

定期减免

3免3减半

（取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起）
1.从事国家重点扶持的公共基础设施项目投资经营的所得（企业承包经营、承包建设和内部自建自用规定项目不得享受优惠）。2.从事符合条件的环境保护、节能节水项目的所得。包括公共污水处理、公共垃圾处理、节能减排技术改造、海水淡化等

免征额

符合条件技术转让所得：
1.所得不超过500万元的部分免税；超过部分减半征收。
2.技术转让所得＝技术转让收入－技术转让成本－相关税费

低税率

20%

1.小型微利企业条件：国家非限制和禁止行业并符合以下条件
（1）工业企业：年度应纳税所得额不超过100万元，从业人数不超过100人，资产总额不超过3 000万元；
（2）其他企业：年度应纳税所得额不超过100万元，从业人数不超过80人，资产总额不超过1 000万元。

2.自2018年1月1日至2020年12月31日，对年应纳税所得额低于100万元（含100万元）的小型微利企业，其所得减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税

15%

1.国家需要重点扶持的高新技术企业；
2.新增：自2018年起，经认定的技术先进型服务企业（服务贸易类）

西部鼓励类企业

10%

1.在中国境内未设立机构、场所，或虽设立机构、场所但取得所得与其所设机构、场所没有实际联系的非居民企业，其取得的来源于境内的所得。

2.下列所得可以免征：（1）外国政府向中国政府提供贷款取得的利息所得；（2）国际金融组织向中国政府和居民企业提供优惠贷款取得的利息所得；（3）经国务院批准的其他所得。

加计扣除

50%（75%）

企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按照规定据实扣除的基础上，按照研究开发费用的50%加计扣除；形成无形资产的，按照无形资产成本的150%摊销。
【新变化】2018年1月1日至2020年12月31日：75%、175%

【新增加】不适用加计扣除的行业：烟草制造业；住宿和餐饮业；批发零售；房地产业；租赁和商务服务业：娱乐业

100%

企业安置残疾人员所支付的工资